在俄罗斯内选择什么有限责任公司的税收制度？

公司注册后，您需要选择税收制度。付款额、付款时间表和会计方式都取决于它。在我们上文章中，我们谈到了俄罗斯对个体企业家的税收制度。现在，我们将详细讨论有限责任公司选择什么种制度，因为这种商业形式在俄罗斯最受外国企业家的欢迎。 

选择税收制度时要考虑的问题：

大多数税收制度都有一些局限性。在选择时，需要考虑以下业务信息：

• 公司经营范围。不是每家公司都可以使用特殊税收制度（简易征收税和统一农业税）- 它们的局限性将被讨论一下。
• 员工人数和收入金额。有一些税收制度规定收入和员工人数的限制。如果逾限，公司将被迫从简易征收税转为普通税制。
• 公司交易对手和业务特性。考虑到与增值税纳税人的合作、开设一家分店、改变公司经营范围。根据未来计划选择税收制度。

普通税制。

普通税制是在有限责任公司注册后自动分配的。如果关于您选择特殊税收制度您没通知税务局了，那就您必须支付以下种税款：

• 公司不动产税。税率取决于俄罗斯地区，但不超过资产地籍或残存价值的 2.2%（包括磨损）。
• 所得税。税率为20%，其中3%用于联邦预算，17%用于地区预算。在一些地区，根据地方当局决定，税率可降到12.5%。税额是根据收入和支出之间的差额计算的。
• 增值税。税率为20%。产品销售收入需缴纳增值税。 

普通税制没有对收入金额、员工人数和为做生意的租空间的限制。此外，对于与增值税纳税的公司合作的公司来说，这种税收制度是有利可图的（包括退税的可能性）。 

不过，因为核算、税务局对增值税付款的严格性、大量报告和高税收负担方面，普通税制很复杂。通常，普通税制需要会计师部有几个人。这种税收制度适合大型企业。

简易征收税。

这种税收制度专门是为中小型企业。与普通税制不同，您必须支付只一种税，并税务报表每年一次。税被支付由第一季度、 6 个月、9 个月的预付款和合计全年付款（扣除预付款）。

用了简易征收税有这些限制：

• 对公司经营范围。银行、保险机构、公证人员、投资基金和其他一些种生意不能适用简易征收税。
• 按公司网络规模。如果该公司在其他地区内有分支机构、代表处，那就简易征收税也不合适。
• 员工人数没超过100人。
• 一年收入没超过1.5亿卢布（200万美元）。
• 基本资金的残值没超过1.5亿卢布（200万美元）。
• 其他法人的一份没超过25%。

简易征收税有两种类型："收入"和"收入减去支出"。如果征税对象是收入，税率为收入的6%。如果征税对象是收入减去支出，税率为营业利润的 15%（所有支出必须记录在案）。

为了选择简易征收税的类型，计算该公司的边际利润。如果公司盈利能力高，那就最好选择税率为收入6%的类型。如果生意基于转售，或支出被记录在案难以，那就要选择"收入减去支出"类型与税率为15%。 

统一农业税。

有只农作物、畜牧业、鱼类养殖、农业和林业的公司、为农业生产者提供服务的公司能使用统一农业税。 

税率为6%，但在各地区内的税率可被降到0%。自2019年以来，使用统一农业税的公司是增值税纳税人。这就是说，销售了产品、提供了服务、获得了从买方和客户处的预付款，您必须缴纳20%的增值税，然后把该税款支付向国家预算。

转到统一农业税的条件是农业收入超过70%。上半年的预付款和全年总税额（扣除预付款）被支付向国家预算。

此外，无论您选择什么种税收制度，有限责任公司都必须支付（如果有征税对象）：

• 对工作人员支款的保险费和个人所得税；
• 运输税；
• 土地税；
• 水资源使用税；
• 采矿税；
• 使用动植物和水生生物资源的费用；
• 商业税（统一农业税除外）。

无论您选择什么种税收制度，您要保持不仅会计，还要税务记录。您在俄罗斯内做生意的成功和安全取决于这些方面。RAUIE的成员和合作伙伴是在俄罗斯和国外市场内享有很高声誉的最大咨询、会计和法律公司。

Maxim Kuznetsov

执行主任

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Allen Gao

经贸合作部副主任

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