俄罗斯个体经营户的税收制度

个体企业家不是法人，就是有营商权的自然人。由于这种差异，向个体企业家课税比向法人课税更轻，更简单。

非常重要：为了在俄罗斯中做个体企业家的生意，外国人必须持有临时居留许可或居住证。有关在俄罗斯选择和注册法人的更多信息您可以在这儿了解。

个体企业家总有五种征税制度 (一个共同的和四个特殊的)： 

1. 普通税制；
2. 简化税制；
3. 专利税制；
4. 统一农业税；
5.  专业所得税。

下面我们来研究每个征税制度：

普通税制

普通税制是一种税收制度，是将自动得分配给所有个体企业家和法人，在它们创建后（如果在提交注册文件时没有过渡到特殊制度之一的申请）。

通常，因为有一些原因不能采用其他税收制度的个体企业家和法人采用普通税制。

在这种税收制度下，个体企业家将缴纳个人所得税、增值税和个人财产税。

法人的利润通常按20％的税率征税，取决于业种，增值税率可以为0％，10％或20％。对于法人的财产，税率没超过其价值的2.2％。

如果个体企业家，个人所得税的计算方法与法人所得税的计算方法相同，但税率为13％。

增值税率也为0％、10％或20％，财产税率为地籍价值的2％。

普通税制是最复杂的，但也可能是最有利的。在选择这种征税制度时，为了保留您的税务记录，找到一个高技能的会计师是最重要的（因为这一制度要求被税务机关严格控制）。

RAUIE的成员和合作伙伴都是在俄罗斯和国外中享有良好声誉的大型会计行、法律和咨询公司。如果您在寻找合格会计师时遇到困难，RAUIE的专家将随时为您提供帮助。

简化税制

简化税制是一种特殊征税制度，就是为纳税并保留税务记录最受欢迎的。属于简化税制范围的商业活动比其他特殊征税制度更多。

用了简化税制个体企业家缴纳单一税。其的税额决于组织选择的征税对象。有两种类型的对象：

•  "收入" - 组织支付利润税，费用不重要。税率为6%。
• "收入减去支出"- 组织根据支出减少的收入纳税。税率为15%。 

专利税制

专利税制是一种特殊征税制度。它只能由个体企业家实行，平均雇员人数不得超过15人。

通过应用专利税制，个体企业家有购买某些活动的专利的权（每种活动一项专利；通常就是提供家庭服务和零售的活动）。在计算专利价值时，实际收入并不重要。 专利税制的税是根据俄罗斯实体法律确定的潜在收入计算的。

它是最简单的选择，也是唯一不提交纳税申报表，并在支付专利时立即得计算税款的制度。在专利被购买的一点上，个体企业家前支预定收入的税。如果收人将多，不需要支付额外的钱。

专利可以被购买为1至12个月的期限，在它有效力的任何地区。此外，专利税制可以与简化税制结合使用。

这种征税制度最适合贸易或个体企业家的实践。

统一农业税

统一农业税是一种农业生产者的特殊征税制度。只有农业收入超过 70%的个体企业家有实行统一农业税的权。

农产品包括植物栽培、农业和林业、畜牧业的产品，包括通过养鱼类和其他水生生物资源获得的产品。

统一农业的税率为6%。不过，俄罗斯组成民族有将利率降低到0%的权。

专业所得税

专业所得税是自营职业者的税收制度。目前，俄罗斯所有地区的当局实施有实施这税收制度的权。从其专业活动中获得收入的公民按4%（如果他与自然人合作）或6%（如果他与法人一起合作）的税率纳税。

这种税收制度有一些限制。第一，它可以被使用直到日历年的收入超过240万卢布。第二，它不可以被使用，如果个体企业家：

• 销售应征消费税的商品和必须通过识别手段进行强制性标记的货物；
• 转售货物或财产权，除为个人或家庭需要的财产以外；
• 办理矿产的开采或销售；
• 是中间人，除为别人的利益交付货物或接受付款的人以外；
• 使用其他种特殊征税制度。

与在俄罗斯开设个体企业家和选择税收制度的任何问题，RAUIE专家将免费向您咨询。

Maxim Kuznetsov

执行主任

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Allen Gao

经贸合作部副主任

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