Гонконг – это специальный административный район Китая, который ранее имел статус британской колонии. Присутствие англичан оставило глубокое наследие: это высокий уровень распространения английского языка, британское право и инфраструктура глобального мирового центра торговли и финансов. Несмотря на последние события, Гонконг сохраняет свои преимущества для международного бизнеса, и даже китайские транснациональные компании, такие как CNPC, China Unicom, China Mobile и другие работают на зарубежных рынках через свои гонконгские компании. Гонконг для Китая является ярким примером того самого «хорошего» офшора, которые сейчас российские власти развивают в Калининградской области и на Дальнем Востоке.
За последние годы количество российских инвестиций в Гонконг увеличилось. Это произошло в результате подписания Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Гонконгом, которое предусматривает налоговые льготы для российских предприятий, торгующих с Гонконгом.
Гонконг находится в непосредственной близости от материкового Китая, он остается ключевым ключевым финансовым центром в Азии и имеет прозрачную юридическую и высокоразвитую финансовую систему. В Гонконге располагается одна из крупнейших мировых фондовых площадок, и даже «РУСАЛ» привлекает там капитал, размещая там как свои акции, так и выпуски облигаций.
В этой статье мы расскажем каковы преимущества открытия своей компании в Гонконге.
Преимущества корпоративной структуры
Открытие компании в Гонконге является надежной базой для инвестирования в Китай. Наличие гонконгской компании в структуре группы дает инвесторам высокую гибкость с точки зрения привлечения инвестиций в Китае, что полезно для фондов или краткосрочных инвесторов, желающих получить наличные.
Льготный налоговый режим
В Гонконге действует льготный налоговый режим и применяется территориальная система налогообложения.
Налог на прибыль уплачивается каждым лицом (включая корпорации, товарищества и индивидуальные предприниматели), ведущим торговлю, профессию или бизнес в Гонконге, с прибыли, полученной в Гонконге или полученной от этой торговли, профессии или бизнеса. Другими словами, прибыль, не имеющая источника в Гонконге, не облагается налогом на прибыль.
Ставка налога на прибыль в Гонконге очень низкая. Зарегистрированные компании облагаются налогом на прибыль по двухуровневой системе.
Первые 2 000 000 гонконгских долларов (около 19 млн руб.) облагаются налогом на прибыль по ставке 8,25 процента, а оставшаяся часть облагается налогом на прибыль по ставке 16,5 процента. Это довольно низкий показатель по сравнению с 25-процентной ставкой корпоративного подоходного налога (КПН) в Китае. Прирост капитала и поступления, которые по своей природе являются капиталом, также не облагаются налогом.
Гонконг имеет очень обширную сеть налоговых соглашений и не облагает налогами выплаты дивидендов и процентов.
Китай заключил соглашение об избегании двойного налогообложения (DTA) с Гонконгом. Соглашение предусматривает, при соблюдении определенных условий, льготную ставку удерживаемого налога на дивиденды в размере пяти процентов.
При соблюдении необходимых условий это может быть очень выгодным, поскольку прибыль может быть эффективно репатриирована обратно в российскую штаб-квартиру или в Гонконг, сводя к минимуму утечку удерживаемого налога.
Кэш-пулинг
Если инвестор хочет перераспределить прибыль от предприятия с иностранными инвестициями, холдинговая компания предлагает решение для этого, которое избавляет от необходимости переводить прибыль материнской компании.
Средства могут быть объединены в оффшорную холдинговую компанию, где налог на транзакцию часто ниже, и реинвестированы в другое место.
Гонконг - один из крупнейших оффшорных клиринговых центров в юанях. Это означает, что эти две территории лучше всего оснащены для работы с банковскими операциями в китайских юанях, включая получение дивидендов и других сборов от компаний, расположенных в Китае. Это также позволяет холдинговой компании брать на себя функции объединения денежных средств.
В свете программы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по размыванию базы и перемещению прибыли, налоговые органы во всем мире принимают жесткие меры против практики заключения компаниями сделок, не имеющих достаточного делового содержания и проводимых, в первую очередь, для получения налоговой выгоды.
Например, в Китае действуют строгие правила предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении косвенной передачи налогооблагаемых активов КНР.
Эти законы в сочетании с повышенным вниманием налоговых органов к сделкам со связанными сторонами означают, что компании должны тщательно обдумать, прежде чем проводить эти операции. Важно показать обоснованные коммерческие причины и законность транзакций. Если Вы не уверены в проведении операции, обратитесь в РАСПП, наши сотрудники проконсультируют вас по всем вопросам.
Гонконг имеет соглашение об избегании двойного налогообложения с Россией
Подписанное в начале 2016 года соглашение направлено на обеспечение большей определенности в отношении налоговых прав между Гонконгом и Россией. Оно стимулирует иностранные инвестиции за счет снижения подоходного налога и ставок налога у источника выплаты, а также помогает инвесторам лучше оценивать свои потенциальные налоговые обязательства по деловым операциям.
До вступления в силу соглашения, компании, работающие в Гонконге, но зарегистрированные в России, облагались налогом на прибыль в обеих юрисдикциях. В некоторых случаях налогообложение репатриированной прибыли гонконгской компании, базирующейся в России, будет определяться налоговым бюро индивидуально, в зависимости от источника дохода.
В любом случае теперь можно использовать налоговые льготы для устранения двойного налогообложения в соответствии с положениями договора. В соответствии с пунктом 3 статьи 2 следующие категории налогов подпадают под действие правила избегания двойного налогообложения:
(1) в Гонконге:
- налог на прибыль;
- налог на заработную плату;
- налог на имущество; независимо от того, взимается ли оплата по личной оценке;
(2) в России:
- налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц.
В соответствии с соглашением, удержание дивидендов в России для квалифицированных гонконгских компаний теперь облагается налогом на пять или десять процентов ниже, чем у компаний, не участвующих в соглашении, в соответствии с пакетом акций получателя дивидендов.
.jpg "s1200 (9).jpg")
Гонконг - Китай - Россия Преимущества
Несмотря на то, что Пекин в последние годы смягчил правила для бизнеса, Гонконг по-прежнему выступает в качестве важного связующего звена между российским и материковым рынками как для входящих, так и для исходящих инвестиций. Управляемый концепцией «Одна страна, две системы», Гонконг имеет тесную политическую и экономическую связь с материком, в то же время, пользуясь преимуществами хорошо развитой правовой и финансовой систем, благоприятствующих иностранным инвестициям. В соответствии с текущим налоговым режимом между Гонконгом и Пекином, компании, работающие в Специальном административном районе, получают выгоду от различных налоговых вычетов. Вступившее же в силу соглашение между Россией и Гонконгом еще больше усиливает налоговые льготы, которые побуждают российские компании открывать свои компании в Гонконге в качестве ступеньки для выхода на материковый рынок.
Несмотря на очевидные преимущества открытия компании в Гонконге, вам следует тщательно обдумать свое решение, а также провести тщательный анализ затрат и выгод. Кроме того, целесообразно проконсультироваться со специалистами, чтобы убедиться, что вся ваша деятельность и документация соответствуют местным законам и требованиям. Сотрудники РАСПП имеют большой опыт и профессионализм. Мы готовы помочь вам в решении любых вопросов.
РАСПП помогает российским предпринимателям в развитии бизнеса с Гонконгом. За консультацией Вы можете обратиться к нашим специалистам, оставив заявку в форме обратной связи на сайте, по почте business@raspp.ru или по телефону +7 (963) 963-83-63
