Налоговая система Китая

В Китае практически отсутствует такое понятие как теневая экономика - все граждане и трудовые мигранты в обязательном порядке платят установленные государством налоги и никому в голову даже не придет от них скрываться. Помимо общей нетерпимости к неуплате налоговых сборов, существуют также и жесткие санкции со стороны государства, которые, как правило, применяются только к иностранным компаниям, ведущим деятельности в Китае. В целом, неудивительно, что подавляющую часть своего огромного бюджета государство собирает в виде разнообразных налоговых отчислений.

В нашей сегодняшней статье мы рассмотрим все налоговые сборы в Китае: на доходы физических лиц и предприятий, налог на добавленную стоимость (НДС), на движимое и недвижимое имущество, а также дополнительные налоги в КНР. Для вашего удобства мы также проиллюстрировали основные данные по налогам в Китае.

Система налогообложения Китая контролируется на государственном и местном уровнях. Отчисления также собираются в общегосударственный бюджет и в бюджеты регионов (провинций). Всего в Китае существует 18 налогов и налоговых сборов. Кроме того, налоговое законодательство регулярно обновляется, поэтому необходимо постоянно отслеживать его изменения (связано это с быстроменяющейся экономической ситуацией в стране и за ее пределами). В целом, налоговая система Китая направлена на то, чтобы деньги, которые зарабатываются на рынке Китая, оставались в Китае. Выводить прибыли, заработанные на рынке КНР за рубеж не так просто.

Налог на доходы предприятий (корпоративный налог на прибыль)

Данный налог уплачивают все предприятия, которые ведут свою деятельность на территории КНР. Если компания является налоговым резидентом Китая, то она платит налог со всей суммы дохода, полученного от источников в КНР и от зарубежных источников. Нерезиденты, уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Китае.

Стандартная налоговая ставка – 25%. Для малых малорентабельных предприятий ставка налога составляет от 5% до 10%, для предприятий новых и высоких технологий, передовых технических услуг (IT-аутсорсинг, аутсорсинг бизнес-процессов, аутсорсинг управления знаниями) – 15%. Ставка налога на пассивные доходы предприятий-нерезидентов от источников в КНР составляет 10%.

Подоходный налог

Как и в России, данный налог уплачивается физическими лицами, которые не задействованы в предпринимательской деятельности, а работают в стране по найму.

В Китае действует прогрессивная система налогообложения, поэтому размер уплачиваемого налога напрямую зависит от уровня оплаты труда. Чем выше зарплата, тем больше процент. Так, например, при заработке от 144 до 300 тысяч юаней в год – необходимо будет уплатить 20%; а при доходе свыше 960 тысяч юаней в год – 45%. 

Налог на доходы физических лиц от предпринимательской деятельности

Подобно подоходному налогу облагается по прогрессивной шкале от 5 до 35 процентов. В качестве налоговой базы тут берутся все доходы, за вычетом расходов на ведение деятельности, убытков и необлагаемого минимума. На данный момент, действует сниженная налоговая ставка на доходы до 1 млн.юаней в год - 2,5%

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС уплачивается всеми физическими и юридическими лицами, которые занимаются реализацией товаров, работ или услуг на территории КНР. Налогоплательщики подразделяются на две категории: обычные и малые. Первые платят налоги по стандартным ставкам и могут предъявлять к вычету входную сумму налога. Вторые же платят налог по упрощённой системе – фиксированная ставка от выручки без вычета входного НДС. Кроме того, если ежемесячный оборот меньше 150 тысяч юаней, то такие лица освобождаются от уплаты НДС. Важно, что экспортеры возмещают НДС. Сам НДС надо платить ежемесячно. Кстати о ставке, в 2018 году Китай снизил ее с 16% до 13% для стимулирования роста экономики, что, как мы видим, дало результаты.

Дополнительные сборы

Помимо вышеописанных стандартных налоговых сборов, существуют также и дополнительные:

• транспортный налог (уплачивается владельцами транспортного средства ежегодно);
• налог на приобретение транспортного средства (распространяется на новые автотранспортные средства, на вторичном рынке не применяется);
• гербовый сбор (за оформление договоров и документов в государственных органах КНР);
• сборы на образование (с 2010 года уплачиваются всеми физическими и юридическими лицами, а также иностранными предприятиями, которые уплачивают НДС, акцизы или налог на хозяйственную деятельность).
• Ресурсный налог (упрочивается организациями и физ. лицами, которые ведут добычу полезных ископаемых на территории КНР)
• Налог на табачный лист (уплачивается при закупке табачного листа, изделия из табака к данной категории не относятся)
• Экологический налог (уплачивается производствами, которые делают выбросы в окружающую среду, налоговые ставки рассчитываются индивидуально на уровне местных правительств)
• Налог на прирост стоимости земли (при получении прав пользования на государственный участок)
• Налог на использование городских земель (при получении права на пользование городскими земельными участками)
• Сбор за занятие земель сельскохозяйственного назначения (при получении данных земель под строительство)
• Налог на городской ремонт и строительство
• Налог на переход прав (уплачивается лицами, приобретающими права пользования земельными участками или права собственности на здания, строения, сооружения, помещения)

Как мы уже писали ранее, налоговая система Китая достаточно сложная и изменчивая. При ведении деятельности в КНР крайне важно быть внимательным и всегда быть в курсе актуальных налоговых ставок, в противном случае, вы рискуете нарваться на внушительные штрафы и санкции со стороны государства. Чтобы обезопасить свой бизнес и всегда быть в курсе последних изменений китайского законодательства, не пренебрегайте помощью квалифицированных юристов в Китае.

РАСПП уже более 10 лет помогает российским предпринимателям развивать бизнес с Азией и готов проконсультировать по всем тонкостям китайского налогообложения и открытия компании в Китае или Гонконге, как и их бухгалтерского и секретарского обслуживания. Наши юристы также готовы оказать содействие по решению правовых вопросов в Китае, в том числе по налоговым делам и спорам.

Оставить заявку на бесплатную консультацию можно на сайте через форму обратной связи на сайте ("Задать вопрос" в правой части страницы), по почте business@raspp.ru или по телефону +7-963-963-8363. Вам поможет Наталья Сапунова, руководитель департамента торгово-экономического сотрудничества РАСПП.