Выплаты и взносы за иностранных сотрудников 2021: как правильно оформить иностранных граждан в России и какие есть налоги и квази-налоги

В наших предыдущих статьях мы уже писали о том, как правильно вести кадровый учет иностранных сотрудников в России и как избежать штрафов за нарушение миграционного законодательства. Сегодня мы подробно разберем какие налоги и взносы должен платить российских работодатель за трудовых мигрантов.

Налогообложение зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. Также влияние оказывает наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения.

За трудоустроенного иностранного гражданина, работодателю необходимо ежемесячно перечислять следующие страховые и социальные взносы:

• Взносы в Пенсионный Фонд России (ПФР) – 22%
• Взносы в Фонд социального страхования РФ (ФСС) – 1,8-2,9%

(1,8% - специальная ставка для временно пребывающих в РФ; 2,9% - стандартная ставка для постоянно (имеющие вид на жительство) и временно (имеющие разрешение на временное проживание) проживающих иностранцев)

• Взносы в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования‎ (ФФОМС) – 0-5,1%

(0% - специальная ставка для временно пребывающих; 5,1% - стандартная ставка для постоянно и временно проживающих)

В 2021 году:

• Взнос в ПФ снижается до 10% на доходы свыше 1 292 000 рублей.
• Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 912 000 рублей.
• Взнос в медицинский фонд не зависит от размера доходов

Обложение взносами иностранцев имеет дополнительные правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм (если таковые предусмотрены).

Важно: Несмотря на то, что за иностранных граждан отчисляются взносы на обязательное медицинское страхование, и, соответственно они имеют право на бесплатное медицинское обслуживание в государственных клиниках России, мы рекомендуем оформлять на них полисы ДМС (добровольное медицинское страхование). Связано это с языковым барьером (в государственных клиниках не говорят на иностранных языках), что осложнит процесс постановки диагноза и лечения. Член РАСПП – компания ЛексГарант предоставляет высококлассные услуги в области медицинского страхования.

Не забываем также о том, что иностранные граждане не освобождаются и от налога на доходы физических лиц.

Общая ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%. В некоторых случаях применяется иной налоговый процент:

Важно: Заработная плата сотрудника не может быть меньше среднеотраслевой ставки или установленного в регионе минимума (МЗП).

Также вы не имеете права платить разную зарплату иностранным сотрудникам и россиянам, занимающим одинаковую должность. В противном случае зарплатные комиссии заставят пересчитать и начислить удержанную заработную плату, выплатить все недоплаченные налоги и выставят штраф в 20% от недостающей суммы.

Важно: Платить налоги и сдавать отчеты вы обязаны своевременно и в четко установленной форме. Не забывайте о том, что отчетность для иностранных и российских сотрудников отличается.

При заполнении документации обратите внимание на написание ФИО сотрудника в СНИЛС и в патенте/разрешении на работу, зачастую они отличаются. При этом, ФМС и налоговая требуют, чтобы в отчетности использовалась фамилия из патента или разрешения на работу, а вот Пенсионный Фонд, наоборот, требует, чтобы написание совпадало с записью в СНИЛС.

Также обращаем ваше внимание на то, что контроль за оплату патента ложится на плечи работодателя. Ежемесячно мигрант самостоятельно должен вносить авансовые платежи по патенту. При просрочке даже на 1 день, патент автоматически аннулируется. Если работодатель упустил этот момент и не уволил сотрудника по факту аннулирования патента – ему грозит штраф за использование нелегальной рабочей силы.

Ведение отчетности по иностранным сотрудникам зачастую вызывает у бухгалтеров массу сложностей. Часть отчетов приходится править вручную (чтобы исполнить все требования к написанию ФИО сотрудника), кроме того бухгалтер должен отслеживать текущий статус сотрудника – так смена временного пребывания на временное проживание повлечет за собой полный перерасчет взносов. Именно потому крайне важно обращаться к квалифицированным специалистам, которые разбираются во всех тонкостях трудового, миграционного, валютного и налогового законодательств.

РАСПП уже более 10 лет помогает оформлять деловые въезды иностранных граждан в РФ, готовить миграционные документы для оформления, а также организовывать их работу в России. Наш центр миграционного консалтинга поможет вам оформить приглашение, получить разрешение на работу, подготовить полный пакет документов для внесения в списки на въезд, а также окажет любые сопутствующие услуги – перевод, легализацию документов и др.

Для получения консультации можно оставить заявку на сайте («задать вопрос» в правой части страницы) или написать на почту imm@raspp.ru. Вам поможет Милинда Джаямаха, ведущий специалист Центра миграционного консалтинга при РАСПП.